Protezione patrimoniale tramite fondazioni del Liechtenstein

Il diritto del Liechtenstein offre a privati e aziende numerose possibilità per la protezione patrimoniale. La fondazione di famiglia del Liechtenstein è particolarmente indicata per ridurre i rischi di responsabilità, proteggere il patrimonio familiare dall’accesso di estranei ed evitare perdite finanziarie in caso di richieste di integrazione della quota legittima e di compensazione coniugale.

TRASFERIMENTO PATRIMONIALE A UNA FONDAZIONE FAMILIARE DEL LIECHTENSTEIN

La protezione patrimoniale desiderata si ottiene di norma trasferendo i propri beni patrimoniali a una fondazione di famiglia del Liechtenstein. Il trasferimento può avvenire sotto forma di donazione o a titolo oneroso, ad esempio con dilazione del prezzo di acquisto tramite un prestito del venditore. Quest’ultima opzione è particolarmente indicata se il fondatore desidera beneficiare di un afflusso di fondi esente da imposte sotto forma di rimborso da parte della fondazione. Con il trasferimento alla fondazione, il fondatore riduce la propria responsabilità nel proprio paese d’origine. L’obiettivo è quello di proteggere il patrimonio da un accesso troppo rapido da parte di presunti creditori. Il diritto del Liechtenstein offre inoltre un livello di protezione più elevato nei confronti dei creditori in caso di successione e responsabilità. I diritti di legittima sono esclusi già dopo un breve periodo (1.). La contestazione della donazione è possibile solo entro un anno (2.). Inoltre, l’esecuzione in Liechtenstein di sentenze ottenute in Germania richiede un notevole dispendio di energie da parte del creditore (3.). Con una corretta strutturazione, la protezione dall’esecuzione può essere estesa anche ai beneficiari della fondazione (4.).

1. BREVE TERMINE PER IL DIRITTO DI INTEGRAZIONE DELLA QUOTA LEGITTIMA

Se il defunto ha donato un patrimonio a una fondazione, l’avente diritto alla quota legittima può richiedere l’importo di cui sarebbe aumentata la quota legittima se l’oggetto donato fosse rimasto nel patrimonio ereditario. Tra gli aventi diritto alla quota legittima figurano i discendenti (ad es. figli, nipoti), ma anche il coniuge e i genitori. Il diritto integrativo è rivolto in primo luogo contro l’erede. Se la fondazione del Liechtenstein è designata come erede, la protezione patrimoniale si applica soprattutto in caso di esecuzione (cfr. punto 3). Se invece è designato come erede un discendente, il coniuge o un genitore, questi possono rifiutare l’integrazione nella misura in cui gli rimane la propria quota legittima (compresa l’integrazione). In tal caso, il diritto al saldo residuo spetta alla fondazione.

Tuttavia, il diritto all’integrazione si riduce ogni anno. Solo entro il primo anno prima dell’apertura della successione la donazione viene presa in considerazione nella sua totalità. Successivamente, essa si riduce del 10% all’anno. Dopo dieci anni non viene più presa in considerazione. Il diritto del Liechtenstein, invece, consente di attingere alla fondazione solo per le donazioni effettuate fino a due anni prima della morte del testatore. La donazione del fondatore a una fondazione del Liechtenstein non viene quindi più aggiunta al patrimonio ereditario già dopo 2 anni e non solo dopo 10 anni. Sono quindi esclusi i diritti di integrazione.

2. BREVE TERMINE PER IMPUGNARE UNA DONAZIONE

Il diritto tedesco consente ai creditori o ai curatori fallimentari di impugnare le donazioni effettuate dal debitore negli ultimi quattro anni. In questo modo possono riportare sotto la responsabilità del debitore i trasferimenti patrimoniali già effettuati. Le fondazioni beneficiarie di donazioni accessorie o successive possono quindi essere oggetto di richieste di restituzione da parte dei creditori o dei curatori fallimentari. Nel peggiore dei casi, la fondazione deve restituire le donazioni, che ricadono quindi nel patrimonio di garanzia. Anche in questo caso, il diritto del Liechtenstein offre una protezione patrimoniale nettamente migliore rispetto alla situazione giuridica tedesca, con un termine di impugnazione di solo un anno. A ciò si aggiunge un elevato livello di protezione per le fondazioni di utilità pubblica. Infatti, le disposizioni del fondatore che sono state fatte per scopi di utilità pubblica sono escluse dall’impugnazione in misura adeguata.

3. OSTACOLI ALL’ESECUZIONE DEI CREDITI

Anche se alla fine i crediti nei confronti della fondazione del Liechtenstein vengono confermati da un tribunale tedesco, i creditori possono farli valere nel Liechtenstein solo con grande dispendio di energie. Una sentenza straniera è esecutiva nel Liechtenstein solo se previsto da accordi internazionali. Il Principato del Liechtenstein ha deciso di non aderire alla cosiddetta Convenzione di Lugano, che disciplina la competenza internazionale e l’esecutività delle decisioni giudiziarie di altri Stati europei. Il Liechtenstein ha concluso accordi bilaterali di esecuzione solo con i suoi due Stati confinanti, l’Austria e la Svizzera. L’esecuzione diretta delle sentenze dei tribunali tedeschi o di altri Stati dell’UE non è invece possibile nel Liechtenstein.

I creditori con una sentenza tedesca sono quindi rinviati al regolare procedimento giudiziario del Liechtenstein, compreso il ricorso alle istanze superiori. Un potenziale creditore potrebbe certamente avviare, sulla base di una sentenza tedesca, un cosiddetto procedimento di ingiunzione di pagamento che, in caso di inazione del debitore del Liechtenstein, può portare a un più rapido ottenimento di un titolo esecutivo del Liechtenstein. Tuttavia, analogamente al procedimento di ingiunzione tedesco, anche nel procedimento di ingiunzione di pagamento del Liechtenstein una dichiarazione negativa del debitore, per quanto succinta, comporta automaticamente il trasferimento del procedimento a un regolare procedimento giudiziario del Liechtenstein a favore del creditore. Il ricorso è quindi lungo e comporta per l’attore un notevole rischio di costi relativi alle spese processuali e alle spese legali della controparte. Inoltre, i creditori devono avvalersi di un proprio avvocato del Liechtenstein, oltre ai consulenti tedeschi già esistenti. Il debitore ha inoltre la possibilità di impugnare le decisioni con mezzi di ricorso, bloccando così l’esecuzione, almeno nel frattempo. In molti casi è quasi impossibile ottenere una sentenza o un altro titolo esecutivo in Liechtenstein entro il breve termine di impugnazione di un anno. Lo stesso vale se il creditore cerca di far riconoscere una sentenza tedesca in Austria o in Svizzera per poterla poi eseguire in Liechtenstein. Anche in questo caso è necessario seguire complesse procedure di legalizzazione. Questi ostacoli all’esecuzione possono diventare rilevanti, ad esempio, quando sorgono diritti di compensazione dei guadagni nel corso del divorzio. Secondo il diritto tedesco, infatti, le donazioni effettuate non più di dieci anni prima della fine della comunione dei beni non riducono il diritto alla compensazione. A differenza del diritto successorio, la donazione non viene ridotta in modo continuativo nel calcolo della compensazione degli acquisti. Ciò può comportare diritti di compensazione di importo considerevole anche fino a 10 anni dopo l’atto di donazione. Proprio in questi casi, la protezione patrimoniale descritta attraverso la protezione dall’esecuzione può essere determinante.

4. PROTEZIONE DALL’ESECUZIONE ANCHE PER I BENEFICIARI DELLA FONDAZIONE

Particolarmente interessante: con una fondazione di famiglia del Liechtenstein, il fondatore può estendere la protezione dall’esecuzione anche ai beneficiari. Il diritto delle fondazioni del Liechtenstein consente infatti al fondatore di stabilire nello statuto della fondazione che, anche se i beneficiari avrebbero normalmente diritto a una distribuzione fissa da parte della fondazione, ai loro eventuali creditori è vietato eseguire i loro crediti. Anche se non è ancora chiaro nei dettagli se ciò limiti anche le norme esecutive straniere, questa opzione rafforzerebbe almeno la protezione dall’esecuzione per i beneficiari nel Liechtenstein stesso. I beneficiari possono ottenere un’ulteriore garanzia attraverso la costituzione di una “fondazione discrezionale”. In questo caso, ai beneficiari non viene concesso un importo di distribuzione annuale o mensile prestabilito, ma la data e l’importo delle donazioni sono lasciati alla discrezione del consiglio di fondazione o di un altro organo. Non sussiste quindi un diritto permanente dei beneficiari che possa essere oggetto di esecuzione. Il beneficiario discrezionale ha invece diritto alla distribuzione solo nell’ambito delle direttive stabilite dal fondatore, se il beneficiario richiede una distribuzione concreta e il consiglio di fondazione ha deciso in senso positivo. Se il beneficiario teme l’esecuzione da parte dei creditori, può quindi proteggere il proprio patrimonio rinunciando temporaneamente a presentare richieste di distribuzione.

TUTELA PATRIMONIALE E PIANIFICAZIONE SUCCESSORIA IN LIECHTENSTEIN

Già questa breve panoramica dimostra che il Liechtenstein è e rimane un luogo attraente per la protezione patrimoniale. Allo stesso tempo, il diritto delle fondazioni del Liechtenstein consente una pianificazione successoria flessibile e autonoma come in pochi altri ordinamenti giuridici. Non va inoltre sottovalutato il fatto che il Paese gode da decenni di una situazione politica stabile. Non essendo membro dell’UE, il Liechtenstein ha inoltre conservato la sua indipendenza dalla politica fiscale e tributaria europea.